בשנת 2012 עבר בכנסת חוק תיקון פקודת מס הכנסה, מה שמוכר כתיקון 190 לפקודת מס הכנסה, תיקון זה נועד להביא להגדלת הפטור ממס על קצבה עד לרמה של 67 אחוז בשנת 2025. לפני שהתקבל התיקון הפטור עמד על 35 אחוז בלבד.
תיקון 190 לפקודת מס הכנסה קובע שהעלייה ברמת הפטור יתבצע בהדרגה. בין השנים 2012 עד 2015 הוא יעלה לרמה של 43.5%, לאחר מכן עד שנת 2019 לרמה של 49%, עד שנת 2024 הוא יגיע לרמה של 52 אחוז, ולאחר מכן עד שנת 2025 הוא יגיע לרמה של 67%.
המשמעות של תיקון 190 לפקודת מס הכנסה הוא שעם הזמן הפטור על קצבת הפנסיה תעלה ועל כן רק על חלק קטן ממנה (כפי שציינו זה יתבצע בהדרגה), הוא יצטרך לשלם מס. חשוב לציין שמי שמקבל מענקים פטורים על קצבה, אזי אלה יקטנו בהתאם לנוסחה שהחוק מציג.
כמו כן חשוב להבהיר שהפטור על הקצבה יגדל גם למי שפורש בשנה בה הפטור עומד על אחוז מסוים. כלומר אם פרשתם מעבודתכם בשנת 2012 תיהנו מפטור באחוז של 43.5% אך בשנת 2016 הפטור יגדל ל-49%. אין מניעה שהפטור שלכם יגדל למרות שלכאורה פרשתם בשלב שהוא יהיה נמוך.
היתרונות של תיקון 190 לפקודת מס הכנסה
תיקון 190 לפקודת מס הכנסה נועד לעזור לכל מי שמקבל קצבת פנסיה כך שהוא יישאר עם הרבה יותר כסף ביד מאשר על פי התקנה המקורית של פקודת מס הכנסה. מאחר וקצבת הפנסיה עבור רבים היא הקצבה היחידה שתעזור להם להתפרנס ולהתקיים עם פרישתם מהעבודה אזי שכל שקל שהם יכולים להחזיק בכיס יעזור להם. מס הכנסה ממליץ לפורשים לבחון מתי בדיוק הם יכולים לפרוש על מנת שיוכלו ליהנות מהפטור הרחב ביותר שניתן.
יש לציין שתיקון 190 לפקודת מס הכנסה עוסק לא רק בפטור עבור קצבות פנסיה אלא גם בפטור עבור זכויות שארים, היוון קצבאות, זיכוי בהפקדות פנסיוניות, נוסחות השילוב ועוד. תיקון זה נועד לתקן את העיוותים השונים שנוצרים בתיקון 3 לפקודת מס הכנסה אשר פגעו קשות הן במקבלי קצבות פנסיה והן במקרים האחרים שציינו כאן.
מי שרוצה יכול על פי תיקון 190 לפקודת מס הכנסה להשאיר את הכספים בקופה ולהעביר אותה מקופה אחת לא משלמת לקופה אחרת לא משלמת. עם זאת הוא לא יוכל להעביר את הכספים לקופה החדשה. כמו כן הוא יוכל לפרוש את כספי הפיצויים שנמצאים בתוכנית הפנסיה עד ל-6 שנים. כך הוא יוכל ליהנות מקצבה רחבה במהלך הזמן בלי שיפגע מבחינה כלכלית.